500强企业财务分析实务一切为经营管理服务第2版

前　言
篇　财务分析要为谁做：WHOM
第1章　企业财务分析体系概览 / 3
1.1　什么是企业财务分析 / 4
1.2　广义财务分析和狭义财务分析的联系与区别 / 5
1.3　财务分析的使用者及其关注领域 / 5
第二篇　财务分析要做什么：WHAT
第2章　企业财务分析指标 / 11
2.1　财务分析指标包括哪些 / 13
2.2　关键绩效指标体系综述 / 14
2.3　财务关键绩效指标的制定方法与原则 / 15
2.4　什么是分析维度 / 18
第3章　企业综合绩效的财务分析指标 / 20
3.1　反映企业综合绩效的财务分析基本框架 / 21
3.2　评价盈利能力的财务分析指标 / 25
3.2.1　反映盈利总体水平 / 25
3.2.2　展示更具分析意义的盈利 / 27
3.2.3　揭示驱动盈利的因素 / 29
3.3　评价财务风险控制能力的财务分析指标 / 31
3.3.1　短期偿债能力 / 32
3.3.2　长期偿债能力 / 33
3.4　评价成长能力的财务分析指标 / 34
3.4.1　反映成长水平高低 / 34
3.4.2　展示更具分析意义的成长 / 35
3.4.3　揭示驱动成长的因素 / 35
第4章　利润中心业务单元的财务分析指标 / 39
4.1　经营财务分析的主体：责任中心 / 45
4.2　利润中心的管理利润表结构与盈利性分析 / 48
4.2.1　与常规利润表不同的管理利润表 / 48
4.2.2　营业收入分析 / 52
4.2.3　营业成本与毛利分析 / 56
4.2.4　期间费用分析 / 57
4.2.5　营运利润分析 / 63
4.3　作业成本管理在盈利分析中的应用 / 63
4.3.1　什么是作业成本管理系统 / 63
4.3.2　作业化利润表：帮你分析价值链完全成本 / 65
4.3.3　客户盈利分析：谁才是“大客户” / 68
4.3.4　实行作业成本管理系统的局限性 / 69
4.4　利润中心营运资本效率分析 / 70
4.4.1　应收账款分析 / 71
4.4.2　现金流量分析 / 73
4.5　行业特定分析指标 / 75
4.5.1　传统零售行业的损益分析（下游渠道） / 75
4.5.2　消费品制造行业的损益分析（上游厂商） / 77
4.5.3　关键资源要素与资源约束指标 / 80
第5章　制造业务单元的财务分析指标 / 82
5.1　更具个性化的制造单元管理利润表 / 88
5.2　标准成本框架下的生产成本分析 / 91
5.2.1　标准成本的制定：正确认识“标准” / 92
5.2.2　成本差异的计算和分析：与绩效考核相结合 / 97
5.2.3　成本差异的账务处理 / 101
5.2.4　标准成本法下的期末成本分析：实际成本去哪儿了 / 102
5.3　工厂营运资本效率分析 / 107
5.3.1　存货分析：不只是周转率那么简单 / 107
5.3.2　应付账款分析 / 118
5.4　固定资产与资本性支出分析 / 119
第6章　专题项目的财务分析指标 / 123
6.1　内部投资项目分析 / 126
【案例6-1】购买实施物流分配系统项目 / 127
6.1.1　货币时间价值 / 128
6.1.2　计算项目现金流量 / 129
6.1.3　资本预算程序 / 131
6.1.4　投资项目财务效益的评价方法 / 139
6.1.5　投资项目的投后效益动态管理 / 148
6.2　新产品开发与引进项目分析 / 152
6.2.1　商业案例分析：让高管批准项目的途径 / 153
【案例6-2】彩色数字打印机开发项目的全生命周期投资回报 / 155
6.2.2　新产品开发项目投入成本预算 / 157
6.2.3　新产品价值工程分析：提升产品的“性价比” / 158
6.2.4　新产品标准成本的计算 / 163
6.3　市场营销活动项目分析 / 165
6.3.1　促销活动的财务分析 / 166
6.3.2　广告方案的财务分析 / 174
第二篇小结 / 179
第三篇　财务分析要如何做：HOW
第7章　财务分析的常用技术 / 183
7.1　常用的财务分析技术 / 185
7.1.1　对比分析 / 186
7.1.2　趋势分析 / 186
7.1.3　结构分析 / 187
7.1.4　标杆分析 / 188
7.1.5　因素分析 / 189
7.1.6　单指标分解 / 189
7.1.7　多指标赋权评分 / 197
7.2　预算与滚动预测在财务分析中的应用 / 198
7.2.1　预算管理体系概述 / 199
7.2.2　滚动预测 / 200
7.2.3　预算与预测“放卫星”，财务分析怎么办 / 204
第8章　财务分析的基础：精细会计核算体系 / 209
8.1　满足管理需求的日常会计核算体系 / 212
8.2　设置财务分析需要的会计科目 / 213
8.2.1　会计科目设置几级比较好 / 213
8.2.2　学会用管理思维设置会计科目 / 217
8.3　设置财务分析需要的辅助核算项 / 220
8.3.1　用“部门”做辅助核算项是否合适 / 221
8.3.2　与组织无关的辅助核算项 / 222
8.3.3　资产负债表相关的辅助核算项 / 223
8.4　会计科目与辅助核算项的关系 / 224
8.5　生成财务分析报表的基础：编制管理会计分录 / 225
第9章　企业经营财务分析初阶：管理报告的编制 / 228
9.1　构建并整合全公司范围财务分析报告的框架结构 / 231
9.1.1　集团性企业管理报告的先进实践 / 232
9.1.2　步骤一：规划内容和层级 / 235
【案例9-1】连锁零售集团管理报告体系的内容和层级的设计 / 237
9.1.3　步骤二：识别数据需求与获取方法 / 243
9.1.4　步骤三：设计模板 / 244
9.1.5　步骤四：试验性数据测试 / 245
9.1.6　步骤五：沟通与培训 / 245
9.2　管理报告的编制与展现 / 246
9.2.1　分析技术在报告编制中的应用 / 247
9.2.2　用电子表格设计管理报告编制模板的技巧 / 252
9.2.3　管理报告的展现和汇报演示 / 253
【案例9-2】汽车制造工厂产品成本分析汇报的PPT制作 / 253
9.2.4　管理报告汇报演示材料的结构 / 256
【案例9-3】零售集团管理报告的逻辑结构设计 / 256
9.3　数据管理与信息技术在管理报告中的作用 / 260
第10章　企业经营财务分析进阶：业务洞察与绩效评价 / 265
10.1　企业绩效管理体系概述 / 267
10.2　从展现企业经营绩效到推进企业绩效改进 / 271
10.2.1　运用滚动预测和差异分析洞察业务绩效 / 271
【案例10-1】装备制造企业销售收入月度差异分析 / 272
【案例10-2】零售集团月度管理报告演示资料节选 / 276
10.2.2　绩效改进计划与绩效反馈沟通 / 276
【案例10-3】单一业务单元的财务分析与绩效反馈 / 279
10.3　企业内部多个业务单元的绩效评价 / 292
10.3.1　业绩计分卡 / 293
10.3.2　分部间业绩比较 / 295
【案例10-4】连锁零售集团的业务分部间二维联动指标业绩比较 / 295
第11章　企业经营财务分析高阶：业务决策支持 / 302
11.1　决策相关信息的识别与收集 / 302
【案例11-1】软件公司新产品的上市销售时机决策 / 303
11.2　特殊业务订单的承接决策分析 / 306
【案例11-2】通信产品制造商一次性销售订单承接决策 / 306
11.3　零部件自制与外购的决策分析 / 310
【案例11-3】自行车制造商自制与外购的多种组合方案选择 / 310
【案例11-4】自行车制造商自制与外购的多种组合方案选择（续） / 312
11.4　产品的定价决策分析 / 315
11.4.1　定价中的成本考量 / 316
11.4.2　产品的生命周期预算 / 320
【案例11-5】记账软件产品的生命周期预算 / 321
11.4.3　定价决策中的其他因素 / 323
11.4.4　财务分析师在定价决策中的角色 / 324
11.5　产品、客户、业务分部的增减决策分析 / 325
11.5.1　生产能力约束下的产品组合决策分析 / 325
【案例11-6】两种产品产量组合的线性规划求解 / 326
11.5.2　客户盈利能力与客户增减决策分析 / 329
【案例11-7】家具厂商对其新旧客户的增减方案选择 / 329
11.5.3　分公司或部门增减决策分析 / 335
【案例11-8】家具厂商对其不同分厂的增减方案选择 / 335
【案例11-9】业务分部自建与外包的方案选择 / 340
11.6　决策分析在实务中面临的困难与挑战 / 346
结语　让财务分析工作变得更有趣 / 349
参考文献 / 352