财务风险防控：188个行政事业单位典型审计案例精析

第1章预算编制与执行管理
审计案例001 虚开发票骗取财政资金/3
审计案例002 虚报人数骗取财政资金/4
审计案例003 重复申报项目资金/5
审计案例004 列支与课题无关的费用/6
审计案例005 将违规经营收入通过虚造值班表以补助方式发放/8
审计案例006 挤占挪用项目经费/9
审计案例007 违规转存财政资金/10
审计案例008 违规多领出差补助/11
审计案例009 违规重复报销交通和伙食补助费/11
审计案例010 以办公用品名义套取财政资金/13
审计案例011 套取食堂经费/14
审计案例012 预算编制不完整、不准确——应纳入预算的所属单位未纳入预算 /15
审计案例013 预算编制不完整、不准确——部分收入或动用的结余资金未纳入预算/16
审计案例014 预算编制不科学、不合理——未细化到具体项目内容等/17
审计案例015 预算编制不科学、不合理——项目论证不充分造成财政资金闲置/17
审计案例016 预算编制不科学、不合理——预算调整不及时导致财政资金闲置/18
审计案例017 预算编制不科学、不合理——在结转较大的情况下继续申请预算，导致财政资金闲置/19
审计案例018 违规将主责主业外包/20
审计案例019 以劳务派遣等方式违规用工/21
审计案例020 违规编外用工/22
本章小结进一步推进预算管理制度改革，不断提升预算科学化、精细化水平/2

第2章政府采购及合同管理
审计案例021 未按规定编报政府采购计划/29
审计案例022 达到政府采购限额标准未按规定方式进行采购/29
审计案例023 化整为零规避公开招标/30
审计案例024 虚假招标——特定企业中标/32
审计案例025 虚假招标——不具备资质企业中标/33
审计案例026 虚假招标——采购控制流于形式/34
审计案例027 虚假招标——中标项目被转售/36
审计案例028 未经批准擅自采用单一来源采购方式/37
审计案例029 以不合理的条件潜在供应商/38
审计案例030 设定的条件与合同履行无关/39
审计案例031 为特定供应商“量身打造”招标条款/40
审计案例032 招标人与中标人订立背离合同实质性内容的协议/41
审计案例033 转包分包/43
审计案例034 涉嫌围标/44
审计案例035 涉嫌串标/45
审计案例036 采购程序倒置，先开展业务后补签合同/47
审计案例037 未按照合同约定条款提前支付/48
审计案例038 以虚构项目收入的方式获取专项债券资金/49
审计案例039 虚增项目收益，多获取专项债券资金/50
审计案例040 未按合同约定验收并支付款项/52
审计案例041 合同预付款比例偏大，影响项目建设质量/52
审计案例042 滥用银行保函，财政资金存在风险/53
审计案例043 以虚假合同骗取财政资金/55
本章小结1 防范合同签订、履行过程中的风险/56
本章小结2 警惕围标、串标套路，防范政府采购“暗箱操作”/57

第3章专项资金及绩效管理
审计案例044 专项资金管理不完善/65
审计案例045 专项资金分配方式不规范/66
审计案例046 专项资金支持方向交叉雷同/67
审计案例047 向不符合条件的企业补助专项资金/68
审计案例048 向未入库项目安排专项资金/70
审计案例049 专项资金分配不科学/71
审计案例050 违规分配专项资金——转移财政资金/72
审计案例051 重复申报专项资金/72
审计案例052 以虚假资料骗取专项资金/73
审计案例053 挤占挪用专项资金/74
审计案例054 以虚假劳务费名义套取科研经费/76
审计案例055 以实际控制公司套取科研经费/77
审计案例056 虚报冒领专项资金/79
审计案例057 在专项资金分配中优亲厚友/80
审计案例058 违规挪用专项资金用于个人投资营利活动/81
审计案例059 已结题科研项目仍列支费用/83
审计案例060 科研项目专项资金列支与项目无关的经费/84
审计案例061 制定的绩效目标及绩效指标不科学、不合理/85
审计案例062 绩效运行监控不够有效/86
审计案例063 绩效评价质量不高或评价结果不客观/87
审计案例064 预算绩效目标未完成/88
审计案例065 预算绩效低下的项目未及时清理退出/90
本章小结全面实施预算绩效管理，提高专项资金使用效益/90

第４章基建工程及信息化建设管理
审计案例066 项目前期手续不齐就开工建设/97
审计案例067 土地招拍挂活动中违规设置条件/98
审计案例068 工程建设领域保证金清理规范不到位/99
……